+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Сдает ли декларацию по ндс упращенец по агентскому договору

Сдает ли декларацию по ндс упращенец по агентскому договору

Пример 1 Усн и договор комиссии: как платить налоги Участниками договора комиссии могут быть организации, применяющие упрощенную систему. Попробуем их разрешить. Контонистова Е. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, несмотря на то что комитент был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению. Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение, а в случае, когда комиссионер принял на себя поручительство за исполнение сделки третьим лицом делькредере , также дополнительное вознаграждение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при УСН: в каких случаях выписывать счета-фактуры и сдавать декларации?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор без НДС - РУНО

Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл. Из этого следует, что и вопросы налогообложения аналогичны как при агентской схеме, так и при схеме работы, когда комиссионер на УСН - комитент на ОСНО.

Ее сложность состоит в том, что агент комиссионер , не являющийся плательщиком НДС, участвует в расчетах за товар, в цене которого заложен НДС, от своего имени.

Это же относится к комиссионеру и комитенту. Возможна организация работы, при которой ОСНО применяет только комиссионер агент. Темой нашей статьи является первая из приведенных ситуаций. Юридическое оформление отношений агента и принципала: Он должен отвечать требованиям гл.

По умолчанию во многих случаях к нему подлежат применению нормы о комиссии и поручении — в зависимости от наличия полномочий агента выступать от своего имени или от имени принципала. Подробнее о составлении такого договора можно узнать из материалов на сайте по ссылкам: Агентский договор по ГК РФ — существенные условия и виды , Агентский договор на оказание посреднических услуг.

Особое внимание надо уделить следующим положениям договора: Соответствие сущности агентирования. Полезная информация о том, какие признаки отличают договор агентирования от смежных видов, и о предотвращении переквалификации договора содержится в статье по ссылке: Принципал в агентском договоре — это… Экономическая целесообразность сделки привлечение новых клиентов, выполнение действий, самостоятельное выполнение которых принципалом нецелесообразно.

Обоснованность порядка определения вознаграждения по договору. О том, как это лучше сделать, рассказывается в статье на сайте по ссылке: Размер вознаграждения агента по агентскому договору. При указании размера вознаграждения следует отметить, что НДС на него не начисляется.

Юридической сущности агентирования соответствует требование закона о необходимости составления отчета агента. Приемка услуг агента: Агент действует за счет принципала, поэтому обязан отчитываться как о фактических действиях, так и о произведенных затратах. Об оформлении этого документа и о возможности его отнесения к первичным документам бухучета подробно рассказано в статье по ссылке: Отчет агента по агентскому договору - образец.

В отчете должно раскрываться содержание услуг, должны быть указаны натуральные измерители, расценки и стоимость услуг. К нему прилагаются первичные документы, подтверждающие расходы агента.

При отсутствии конкретного наполнения отчета велика вероятность отказа в признании фактического характера расходов на услуги агента, а в этом случае они не будут уменьшать налоговую базу. Акт сдачи-приемки оказанных агентом услуг при наличии подробного отчета может быть составлен в простой форме.

Выставление агентом счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения Агент, применяющий УСН, не начисляет на сумму вознаграждения НДС, не выставляет принципалу счет-фактуру по оказанным им в рамках агентского договора услугам.

Однако если он все-таки сделает это, у него возникает обязанность представить декларацию по НДС и уплатить исчисленный налог п. При этом у него не возникает права на вычет по произведенным расходам, т. В свою очередь, принципал вправе рассчитывать на вычет по налогу, как это следует из постановления КС РФ от Однако для подкрепления своей позиции перед налоговым органом принципалу необходимо: При отсутствии доказательств согласованности действий сторон и осознанного намерения возложить на агента уплату налога право на вычет может быть поставлено судом под сомнение.

Перевыставление счетов-фактур по товарам, которые агент покупает для принципала Начисление и уплата НДС по реализуемой продукции производятся принципалом, применяющим ОСНО, поскольку агент на УСН не является плательщиком НДС, за некоторыми исключениями импорт и т.

Зачастую посредник участвует в расчетах за продукцию, поставляемую или приобретаемую принципалом, в цене которой заложен НДС. При этом возможны 2 ситуации: Порядок оформления в обоих случаях описан в Правилах ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от При приобретении товаров для принципала агент перевыставляет счет-фактуру, осуществив его регистрацию в соответствующем журнале учета п.

Указывается номер своей регистрации, но дата, указанная продавцом. Вписываются данные наименование, адрес, ИНН продавца, но подписывается документ агентом от своего имени. Одновременно передается заверенная копия исходного документа. Если агент передал часть товара, указанного в исходном счете-фактуре, свой документ он составляет на эту часть письмо Минфина РФ от Оформление счетов-фактур при продаже агентом товара принципала Передача товара посреднику не является реализацией, т.

Счет-фактура в этот момент не составляется. При продаже товаров принципала агент самостоятельно указывает дату и номер счета-фактуры в соответствии со своими данными и себя в качестве продавца.

Поскольку фактически происходит так, что принципал выписывает свой счет-фактуру на этот товар позднее, он указывает в своем документе ту же дату, что и агент, и данные фактического покупателя.

Для этого необходим обмен сведениями между сторонами: Целесообразно предусмотреть в агентском договоре порядок обмена информацией и документами между сторонами. Почему агентский договор привлекает внимание налоговых органов Сравним налоговый результат в 2 случаях при совершении сделки без участия агента и с участием агента на УСН: Покупатель приобретает товар по цене руб.

Таким образом, участие посредника в сделке приводит к существенной экономии по налогу на прибыль. Задача налогоплательщика — обосновать получение налоговой выгоды.

Оспаривание существования договорных отношений Цель налоговых органов — выявить ситуации, когда посредник участвует в сделке фиктивно, при отсутствии реальной хозяйственной необходимости.

При наличии оснований полагать, что сделки совершены формально, а целью всей схемы является уклонение от уплаты налогов, производится доначисление налогов.

Кассационный суд признал действия участников договорных отношений экономически обоснованными, а доводы налогового органа — недоказанными. Как в этом случае, так и в других добросовестность участников отношений устанавливается исходя из документов, подтверждающих фактическое выполнение обязательств, и обоснования разумной деловой цели.

При этом большое значение имеет грамотное и полное отражение обязательств и намерений сторон в документах по сделкам. Итак, привлекая к сотрудничеству посредника, необходимо взвесить экономическую целесообразность сделки. Принципал обязан требовать отчета о конкретных выполненных действиях по договору, а для целей налогового учета необходимо правильное оформление счетов-фактур и первичных документов учета, к которым может быть отнесен отчет агента.

Когда "упрощенщик" обязан заплатить НДС. Такая обязанность возникает только в том случае, если был выставлен счет-фактура. Об этом напомнил Минфин России в письме от Фирма может отозвать ошибочный счет-фактуру, если направит покупателю письмо с соответствующей просьбой.

Если компания применяет облегченный режим налогообложения, то при составлении агентского. ИП и организации на УСН имеют также законное право выставлять счетафактуры на основании договоренности.

Итоги Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований: Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ.

К примеру, при оформлении АД необходимо обратить внимание на следующее: Декларация НДС в — электронном виде на — упрощенке А посредники на УСН при ведении деятельности в интересах плательщика НДС должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Предстоящие и уже вступившие в силу изменения комментирует лектор Горбова Наталья Сергеевна.

В Контур. Тема вебинара вызвала необыкновенно живой интерес. Как и следовало ожидать, больше всего вопросов у слушателей вызвали изменения в части НДС в электронном виде. Компании и предприниматели на УСН интересуются: Это особенно актуально в свете изменений в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января года и вступят с года.

Вебинары для бухгалтеров в Контур. Агентский договор, УСНО и счет-фактура Значит, агенты, реализующие имущество по решению суда, конфискованное, бесхозное или скупленное имущество, определяют налоговую базу исходя из наиболее ранней даты: После поступления предоплаты налоговый агент должен заплатить НДС исходя из фактически полученной суммы.

Если фирма-агент отгрузила товары без оплаты, то в этом же налоговом периоде она и должна заплатить НДС. Тот факт, что деньги за имущество она еще не получила, по Налоговому кодексу значения не имеет.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог.

Однако не всё так просто. Платит НДС — конечный покупатель, а налогоплательщик ставит этот налог себе на возмещение. Нормативная база Уплата НДС при применении упрощённого режима налогообложения, регулируется главой Делается это умышленно — просит контрагент, чтобы принять этот НДС к вычету по заявлению.

Кто оплачивает НДС? В году действует новый порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также их представления в налоговый орган. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Сергей 15 октября , Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения?

Isheev Kirill 15 октября , Это указано в главе В вашей ситуации можно поступить так: В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.

Особенности уплаты ндс при усн Есть Пример заполнения за 1 квартал г. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Это установлено п. В соответствии со ст. До НДС: Добрый день, эксперты! Иностранное лицо не представило документов о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Удивительно, но факт! А счета-фактуры, перевыставленные покупателю, — в части 1 журнала учета. Нововведения года Актуально на: Какие особенности налогообложения по агентским договорам на упрощенке, расскажем в нашей консультации.

Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего п.

Единый налог был рассчитан Свиридовым таким образом: Ответ : Нет, данная ситуация является исключением. При реализации товаров услуг в рамках посреднических договоров между компаниями — резидентами РФ, у комиссионера нет обязательств по НДС.

Как списывать входной НДС без счетов-фактур. Когда "упрощенщик" обязан заплатить НДС. Такая обязанность возникает только в том случае, если был выставлен счет-фактура. Об этом напомнил Минфин России в письме от Фирма может отозвать ошибочный счет-фактуру, если направит покупателю письмо с соответствующей просьбой.

Декларация по НДС

Особенностью в статусе этого договора в сравнении с агентским аналогом, является то, что комиссионер посредник может выступать в нем, выполняя поручения комитента заказчика услуг , только от своего имени, но за счет комитента. Но на сумму вознаграждения агент по окончании сделки выставляет счет-фактуру, не регистрируя при этом его в журнале учета п. НДС, предъявленный агентом, принципал-упрощенец в дальнейшем учитывает в расходах на УСН в привычном порядке. Особенностью признания доходов принципалом на УСНО является то, что по налоговому законодательству выручкой упрощенца является вся сумма поступлений на счет. Поэтому, при удержании агентом вознаграждения из поступающих по сделкам средств суммой дохода будет считаться вся выручка от продаж, поступившая на счет агента. Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл. Из этого следует, что и вопросы налогообложения аналогичны как при агентской схеме, так и при схеме работы, когда комиссионер на УСН — комитент на ОСНО.

УСН и договор комиссии: как платить налоги

Они часто применяются при оказании транспортных услуг, в международной торговле и рекламном бизнесе. Как исчислить налоги одной из сторон такого договора - агенту, применяющему упрощенную систему налогообложения? Об этом и поговорим. Договору агентирования посвящена глава 52 Гражданского кодекса РФ. По агентскому договору одна сторона - принципал поручает другой стороне - агенту совершить за вознаграждение юридически значимые или иные действия. Агент может исполнить поручение либо от своего имени, либо от имени принципала. И в том и в другом случае агент рассчитывается денежными средствами принципала.

В связи с письмом по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость сумм процентов, полученных продавцом от покупателя при реализации товаров на условиях коммерческого кредита в виде предоставления рассрочки по оплате, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Итоги Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований: к оформлению агентского договора АД ; к признанию доходов и расходов, образующихся при исполнении АД. Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ. К примеру, при оформлении АД необходимо обратить внимание на следующее: условия договора подразделяются на основные предмет договора и дополнительные цена АД и сроки его исполнения , в том числе одно из условий АД — размер и условия выплаты агентского вознаграждения; требуется уточнить форму агентских отношений — агент может совершать действия от имени принципала или от своего имени; следует конкретизировать степень полномочий агента — в АД можно предусмотреть, что часть сделок агент осуществляет от имени принципала, а часть — от своего; не будет лишней детализация возможных ограничений — они могут налагаться на одну или обе стороны АД например, условие об исполнении услуги лично агентом без заключения субагентских договоров. В договоре не помешает прописать состав и ключевые аспекты содержания отчета агента. О чем не стоит забывать при оформлении отчета агента — см. Если расчеты с покупателями происходят с участием агента через его расчетный счет или кассу , важно прописать в АД срок, в течение которого агент обязан сообщить принципалу о поступивших денежных средствах — от этого во многом зависит своевременность включения выручки принципала в доходы. Бухгалтерские проводки при исполнении АД см.

Усн декларация ндс

Поэтому о некоторых способах поговорим, предостерегая от их использования. Это, в частности, метод закрытия разрывов. Его сейчас активно рекламируют, особенно в интернете.

Данные из книги продаж будут отражены в разделе 9 декларации по НДС. В раздел 3 декларации операции по реализации лома не попадают у продавца не возникает налоговая база по НДС. Реализация лома — облагаемая операция.

Актуально на: 6 сентября г. Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего п. Например, в рамках агентского договора принципал поручает агенту за вознаграждение приобрести определенное принципалом оборудование и доставить на склад. Поскольку агент всегда действует за счет принципала и в его интересах, в установленные договором сроки он обязан представлять принципалу отчет о выполнении договора и прикладывать документы, подтверждающие произведенные агентом расходы в интересах принципала. Ведь на УСН учитываются не просто платежи, а затраты после их фактической оплаты п. Не учитываются в доходах принципала и суммы возвращенных агентом платежей. Если приобретались основные средства, то расходы будут признаны до конца текущего года п. Если вознаграждение будет оплачено агенту позднее, отдельно от основной суммы, перечисленной для исполнения агентского договора, то и в расходах упрощенца оно будет признано также только после оплаты.

Может ли ИП на УСН выставить счет с НДС? Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае.

Авторизация

Сбор вопросов на Интернет-интервью со специалистами Управления Федеральной налоговой службы России по Приморскому краю окончен. Благодарим всех посетителей, оставивших свои вопросы. Ответы будут размещаться на сайте по мере поступления. При этом, законодательством не предусмотрена обязанность по ведению книг покупок и книг продаж для организаций, не являющихся плательщиками НДС в том числе и при совершении посреднических операций. Когда посредники на УСН лишь перевыставляют счета-фактуры, они при этом НДС не начисляют, в бюджет не уплачивают и декларацию по данному налогу не подают Письмо Минфина России от Есть только обязанность вести журнал учета счетов-фактур. Если же налогоплательщики УСН являются налоговыми агентами по НДС и будут получать и или выставлять счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика, то декларацию по НДС они представляют в налоговый орган в электронной форме. При этом журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в налоговый орган не представляется. С 1 января года такие изменения внесены в ст.

В цифрах. С ндс или по упрощенке. Покупка у иностранных компаний в России

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ.

Принципал на УСН, агент на УСН

Особенностью в статусе этого договора в сравнении с агентским аналогом, является то, что комиссионер посредник может выступать в нем, выполняя поручения комитента заказчика услуг , только от своего имени, но за счет комитента. Но на сумму вознаграждения агент по окончании сделки выставляет счет-фактуру, не регистрируя при этом его в журнале учета п.

Нужно НДС включать в доход или расходы по УСН, Нужно платить НДС при ЕНВД

Пример расчета Плательщики НДС обязаны сдавать декларацию. Она есть в программе БухСофт.

Декларация по НДС при УСН

Особенностью в статусе этого договора в сравнении с агентским аналогом, является то, что комиссионер посредник может выступать в нем, выполняя поручения комитента заказчика услуг , только от своего имени, но за счет комитента. Но на сумму вознаграждения агент по окончании сделки выставляет счет-фактуру, не регистрируя при этом его в журнале учета п.

Индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения в виде ЕНВД, арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Предприятие осуществляет мелкую оптовую торговлю запчастями.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fiddkinhisoff

    Тема очень острая и нужная , спасибо !

  2. Аполлинарий

    Доброго времени суток, может вы знаете сколько надо взять задатка за квартиру если ее цена 25000 $. Спасибо

  3. Ефросинья

    Хоть хтось із вас усіх читав ці поправки до закону? Напевно що ні.

  4. Аграфена

    Токое сообщение бред ходит в интернете пару лет точно, типа письмо счастья, просто спам.

  5. Генриетта

    Ну как же так.Я и денежку отложил!

  6. Прохор

    Помню сбу виталино шили статью взятка хотя он не должностное лицо,олухи

  7. Агафья

    Хех! Никопольские волки борзеют когда Луна начинает вступать в свои права.

  8. Ирина

    ОЛХ вообще превращается в площадку для мошенников.

  9. Сократ

    Шутки шутками,но одно интересно, какую выгоду с этого получат избранные наши приняв такую хрень? Новый транш,наверно.

  10. Эвелина

    А забастовка. Да надо пред являть ,по всем аспектам жизни!

  11. Диана

    1 это приведет к огромноному росту цен на все проезд, продукты питания, на все товары.

  12. layllizro

    Сейчас даже украденное возвращают за откат, хотя в большинстве случаев сами знают кто украл, потому что сами их пасут. Если вор платит больше, то ты пролетаешь.

  13. Наркис

    Кто не хочет женится, тормоз. Дети по-любому родятся и будет у них бардак в жизни, будут вас вспоминать и проклинать, какой у них был заботливый папа, о себе позаботился, о нас забыл. Вам же русским языком сказали в начале, есть контракт и там все оговаривать, вплоть до того что все мое, а есль развод, тоже все мое. Стоит копейки, а заодно жену проверите на искренность семейных отношений. Конечно есть прокол в этой схеме, она прямой наследник, ей проще вас отравить)). В любом случае, брак это защита, по всем статьям. Вы муж и имеете все права на жену, а соседка-сожительница вас быстрее посадит за домогательство и изнасилование. С последующим шантажом на бабло и имущество. Вот и думай, расписываться иль нет. Но женится нуно, ты всё-таки мужик, как ни как.

© 2018 afrikkanitha.com